tag:blogger.com,1999:blog-2219765371262942582011-06-16T06:31:17.938-07:00Experiment - &gt; un nou mod de invatare - prin blog, is curios daca functioneaza, comentati daca da.Titusnoreply@blogger.comBlogger131100tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-32570689968389254862009-04-13T15:23:00.000-07:002009-04-13T16:43:58.419-07:00Imobilizari<br /><ul><li>financiare</li><li>corporale<br /></li><li>necorporale</li><li>in curs de executie</li><li>date in leasing sau in locatie simpla</li></ul><span style="font-weight: bold;">Imobilizari financiare</span><br /><br />-utilizari pe termen lung ale unor resurse pentru crearea de capitaluri la alte societati<br />creditele subordonate=creante pe terment lung neconsemnate sub forma unui titlu, pentru care banca accepta rambursarea in caz de lichidare.rambursarea se face numai la initiativa debitorului<br />creditele participative=scadente la termen lung, remunerate prin parte fixa ce poate fi insotita de o parte variabila<br />-pt ca o banca sa poata detine actiuni, ea trebuie sa fie proprietara a 50% din capitalul societatii in cauza<br />- titlurile de participare confera urmatoarele conditii:<br /><ul><li>10% din capitalul societatii</li><li>administratori comuni cu ai bancii</li><li>soc emitenta are participatii la bursa</li><li>decizia se ia in grup de control comun</li></ul>Contabilizare<br /><br />- acordarea unui credit subordonat la termen catre o alta institutie bancara<br />401 Credit subordonat la termen=111<br />- nelimitat, pt client<br />402 Credite subordonate nelimitate=2511<br />-inreg. dobanda la termen<br />407 creante atasate=7051 Dob. la credite la termen<br />-inreg. dob. nedeterminat<br />407=7052 Dob la credite pe durata nelimitata<br />-rambursarea creditului la termen si incasarea dobanzii<br />111= %<br /> 401<br /> 407<br />-achiz de titluri de participare de la o alta soc bancara<br />4121 Titluri de participare la soc. bancare=111<br />-achiz de titluri ale activitatii de portofoliu prin soc de bursa<br />413 titluri ale act de portofoliu=333<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Imobilizari necorporale</span><br /><br />-> fond comercial, chelt de constituire, brevete, concesiuni, licente, programe informatice<br /><br />Contabilizare<br />-cheltuieli cu reclama<br />4412 Ch de constituire=111<br />-chelt cu prospectarea pietei, numerar<br />4412=101<br />-achiz de prog info de la client<br />4419 Alte imo necorp.=2511<br />-imo necorporale create in regie proprie<br />4419=7494 venituri din prod de imob.<br />-imo necorporale in curs de executare in regie proprie<br />431 Imo necorp in curs=7494<br />-imo necorp. in curs terminate<br />441 Imo necorp ale activitatii de exploatare=431<br />-amortizarea imob. necorp.<br />651 Chelt cu amortizarea imo necorp=4611 Amortizare imo. necorp.<br />-scoatere din evidenta dupa amortizare completa<br />4611=441<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Imobilizari corporale</span><br /><br />mijloace fixe clasificate in:<br /><ul><li>cladiri</li><li>constructii speciale</li><li>masini, utilaje si instalatii de lucru</li><li>aparate si instaltii de masurare, control si reglare</li><li>mijl. de transport</li><li>unelte, diapozitive, instrumente, mobilier si aparatura de birou</li><li>animale si plantatii</li><li>alte imob. corporale</li></ul>Contabilizare<br />-achiz. mijloc de transport activitate de baza<br />44225 Mijloace de transport=3566 Alti creditori diversi<br />-amenajare teren pe mai multe exercitii<br />432 Imob. corporale in curs=7494<br />-un teren adus de actionari aport in natura<br />44211 Terenuri=508 ACtionari sau asociati<br />-mijloace fixe realizate din productie proprie<br />4422 Mijloace fixe=7494<br />-amortizarea unui mijloc fix<br />652 chelt cu amortizarile imob. corp.=4612 amo. imo. corporale<br />-scoatere din functiune echipament amortizat complet<br />4612=4422<br />-scoatere din functiune mijloc fix partial amortizat<br />% = 4422<br />4612<br />6461 Pierderi din cesiunea de imo corp<br />-vanzare mijloc fix complet amo.<br />3556 = 7461 Venituri din cesiune imob. corporale<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Leasing si locatie simpla</span><br /><br />Leasing=locatorul cedeaza locatarului dreptul de a utiliza un bun contra unei chirii, cu optiunea ca la scadenta locatarul sa achizitioneze bunul. locatorul achizitioneaza bunul la cererea locatarului ca sa ii satsfaca o nevoie<br />in cazul locatiei simple nu exista optiunea de cumparare la scadenta<br /><br />Contabilizare<br /><br />-bunuri achiz pt leasing<br />4711 leasing mobiliar=2511<br />-bunuri achiz si inca neplatite pt locatie simpla<br />4741 bunuri in locatie simpla=3566 alti creditori diversi<br />-chirii incasate anticipat la op. de leasing<br />2511=376<br />-virare de venituri a chiriei incasate anticipat<br />376=70411 Venituri din chirii<br />-virare venit din chirii locatie simpla<br />376=70421 Venit din chirii<br />-inreg. chiriei de incasat leasing<br />4717=70411<br />-la fel pt locatie simpla<br />4747=70421<br />-inreg amortizarii la leasing<br />60411 Chelt cu amo=4761 Amo privind leasingul<br />-amo locatie simpla<br />60421=4762<br />-vanzarea bunului catre locatar - opt. de cumparare la final de leasing<br />% = 4711 Leaasing mobiliar<br />4761<br />60413 Pierderi cesiune imob. date in leasing<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-3257068996838925486?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-70209086292658028412009-04-13T15:20:00.000-07:002009-04-13T15:23:05.514-07:00-in conturi ce reflecta natura lor<br />361 - aur, metale si pietre pretioase<br />362 - materiale<br />363 - obiecte de inventar<br />364 - uzura obiectelor de inventar<br />365 - stocuri la terti<br />367 - alte stocuri si asimilate<br />368 - alte bunuri diverse<br /><br />cu exceptie 364, toate sunt conturi de activ, ce se debiteaza la intrare si se crediteaza la diminuare sau iesire<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-7020908629265802841?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-4587460777021526872009-04-13T15:00:00.000-07:002009-04-13T15:20:49.196-07:00Contabilizare<br /><br />- depozite si garantii la akte banci<br />3551 DEpozite de garantii varsate=111<br />-sume acordate in avans spre decontare<br />3552 DEbitori din avansuri spre decontare=101<br />-garantii si cautiuni restituite bancii<br />111=3551<br />-garantii primite din op. de leasing si locatie simpla<br />2511=3561 Dep. de garantii pt leasing si locatie simpla<br />-restituire garantie<br />3561=2511<br />-materii prime incluse direct pe cheltuieli<br />631 Chelt cu materii prime=3566 Alti creditori diversi<br />-plata furnizori materii prime incluse direct pe chelt.<br />3566=111<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-458746077702152687?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-9756081071380886052009-04-13T14:45:00.000-07:002009-04-13T15:00:06.924-07:00-efectueaza varsaminte in contul impozitului pe profit, pe salarii, la taxei pe val. adaugata si alte imp. si taxe asimilate<br />-beneficiaza de subventii din partea statului<br />-impozit pe profit - cota pe profitul impozabil<br />- impozitul pe salarii e suportat de salariati<br />-bancile sunt exceptate de la plata TVA, desi trebuie sa o plateasca pentru bunuri si servicii ce nu se incadreaza in specificul bancar<br /><br />TVA de plata=TVA colectata-TVAdeductibila. daca e de recuperat, poate compensa taxa de luna urmatoare<br /><br />Contabilizare<br />-impozit pe profit datorat<br />691 Ch cu impozitul pe profit=3531 Imp. pe profit<br />-virare la buget a imp. pe profit<br />3531=111<br />-inreg. imp pe salariu<br />% =3533 Impozit pe salariu<br />3511 personal remuneratii<br />3512<br />3513<br />-virare la buget a imp. pe salariu<br />3533=111<br />-inreg. TVA pentru bunuri si servicii valorificate altele decat cele bancare<br />3556 Alti debitori diversi=35327 TVA colectata<br />-inreg. TVA deductibile din facturile sau chitantele fiscale ale furnizorilor<br />35626 TVA Deductibil = 3566 Alti creditori diversi<br />-regularizare TVA, TVA c>TVA d<br />35327= %<br /> 35326 TVA deductibila<br /> 35323 TVA de plata<br />35323=111 - virare TVA buget<br />-regularizare TVA, TVA c< TVA d<br />% = 35326<br />35327<br />35324 TVA de recuperat<br />-compensare TVA cu cel de luna urmatoare<br />35323=35324<br />-restituire TVA de recuperat<br />111=35324<br />-subventii primite de la stat<br />3534 subventii=7493 venituri din subventii de exploatare<br />-inregistrarea impozitului pe dividende<br />354 Dividende de plata=3536 Alte impozite si taxe<br />- virare la buget imp dividende<br />3536=111<br />-inreg creantele fata de bugetul statului pt varsamintele efectuate in plus la salariile neridicate si prescrise<br />35392 Alte creante privind bugetul de stat = 7711 Venituri din despagubiri si penalitati<br />-incasarea creantelor fata de bugetul de stat<br />111=35392<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-975608107138088605?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-66783480009309380292009-04-13T14:42:00.001-07:002009-04-13T14:45:30.538-07:00Contabilizare<br /><br />-contribuita bancii la asig sociale<br />6121 Chlt cu asig sociale ale unitatii=35211 Contrib unitatii la asig sociale<br />-contrib unitate fond de sanatate<br />6121=35211 sanatate<br />-indemnizatii cuvenite salariatilor in contul asig sociale<br />35211=3512 Personal - ajutoare materiale datorate<br />-virarea contrib. bancii la asig sociale catre buget<br />35211=111<br />-contrib la fondul de somaj<br />6122 chelt cu contrib fond somaj=35221 Contrib fond somaj<br />-virarea la stat a contrib bancii<br />35221=111<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-6678348000930938029?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-1284289688524728802009-04-13T14:27:00.000-07:002009-04-13T14:42:11.230-07:00Contabilizare<br /><br />-acordare de avans din salariu<br />3514 Avansuri acordate personalului=2511<br />-inreg salariu brut cuvenit<br />611 Chelt. cu remuneratii personal=3511 Personal remuneratii datorate<br />-inreg retineri salariu<br />3511= %<br /> 3533 Impozit pe salariu<br /> 35212 Contrib pentru pensia suplimentara<br /> 35222 Contrib fond de somaj<br /> 3514 Avansuri<br /> 3515 Retineri datorate tertilor<br /> 35191 Alte datrii personal<br />-contributia fond de sanatate retinuta din impozitul pe salarii<br />3533 Impozit pe salarii=35211 Contrib la unitatile de asig. sociale<br />-plata in numerar a salariului<br />3511=101<br />-neridicarea salariului<br />3511=3515 Drepturi pers neridicate<br />-plata salariu neridicat<br />3515=101<br />-ajutor social acordat personalului suportat din CAS banca<br />% = 3512 Personal - ajutoare materiale datorate<br />35211<br />6127 Alte chelt cu asig sociale<br />-drepturi de participare la profit<br />592 repartizre profit=3513 participare personal la profit<br />-achitare sume retinute si datorate tertilor<br />3516=111<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-128428968852472880?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-78283355605905821102009-04-13T05:49:00.000-07:002009-04-13T14:27:14.210-07:00Clasificare<br /><br /><ul><li>dupa natura titlului<br /><ul><li>valori mobiliare</li><li>titluri de stat</li><li>titluri de creanta negociabile</li><li>titluri de piata interbancare</li><li>altele negociabile<br /></li></ul></li><li>dupa venituri generate<br /><ul><li>venit fix sau variabil</li></ul></li><li>dupa intentia avuta la achizitionare<br /><ul><li>titluri de tranzactie</li><li>de plasament</li><li>de investitii</li><li>de participare</li><li>parti in soc. comerciale legate</li><li>titluri ale activ de portofoliu</li></ul></li></ul><span style="font-weight: bold;">Valorile mobiliare</span>=titluri de prop. sau creanta ce ofera dreptul la o anumita valoare - transmisa prin negociere la bursa de valori<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Actiuni</span>=titluri reprezentative ale unor parti din soc. de capitaluri<br />-drepturi - la dividende, de participare la op. de capital, de a fi informat, de a lua decizii la vot<br />Caracteristici<br /><ul><li>val nominala</li><li>pret de emisiune</li><li>prima de emisiune</li><li>prima de fuziune</li><li>prima de sciziune</li><li>prima de conversie a oblig. in actiuni</li></ul><span style="font-weight: bold;">Obligatiunile=</span>titluri negociabile ce reprez. creante asupra emitentului.mijloc de procurare de capital pe termen lung<br />Caracteristici<br /><ul><li>val. nominala</li><li>val. de emisiune - suma reala - la paritate/sub paritate/deasupra paritatii</li><li>dobanda</li><li>amortizare</li><li>prima de emisiune - Pe<vn></vn></li><li>prima de rambursare - VR>VN</li></ul>tipuri - ordinare, cu prima de emisiune/rambursare si cu ambele<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Titluri cu creante negociabile</span>=pe TS bilete de trezorerie, certificate de depozit<br /><span style="font-weight: bold;">Titluri pe piata interbancara</span><br /><ul><li>bilete la ordin negociabil(BON)</li><li>certificate interbancare cu dob. platita in avans(CIPA)</li><li>certif. interbancare cu dob. platita in fine(CIFIN)</li></ul><span style="font-weight: bold;">Titluri cu venit fix</span> - oblig. certificate de trezorerie<br /><span style="font-weight: bold;">Titluri cu venit variabil</span> - dividend<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Titluri de tranzactie</span><br />conditii: tranzactionat inainte de scadenta, in maxim 6 luni; cotat pe o piata lichida; pret accesibil tertilor<br /><br />operatiuni: market maker(mentinere a pietei); arbitraj; speculatie<br /><br />evaluarea titlurilor de trz se face la valoarea de achizitie. se face periodic o reevaluare la pretul pietei, dif. + fiind venituri si - chetuieli<br /><br />Contabilizare<br />achiz de tiluri in nume propriu<br />3021 titluri de tranzactie=111<br />achiz de titluri prin bursa<br />3021=333 Contul soc. la bursa<br />333=111<br />reevaluare titlu pe crestere in piata<br />3021=7031 Venituri din titluri de tranz.<br />reeval pe scadere de pret<br />6032 Pierderi din titluri de tranz.=3021<br />vanzare titluri de tranzactie in cont propriu<br />111=3021<br />vz titluri prin soc de bursa<br />333= %<br /> 3021<br /> 7032<br />vz. titluri prin soc de bursa cu pierdere<br /> % = 3021<br />333<br />6032<br />reclasare de titluri de la tranzactie la plasament<br />3031 Tituluri de plasament = 3021<br />reclasare de titluri de la tranz. la investitii<br />3041 Titluri de investitii=3021<br />titluri date cu imprumut<br />3025 Titluri date cu imprumut=3021<br />3025=3026 Titluri primite cu imprumut<br />reevaluare imprumut pe cerstere curs<br />3025=7032 Venituri din titluri de tranz<br />reevaluare cu pierdere la imrpumut<br />6032=3025<br />inregistrare dob. la titluri date imprumut<br />30257 Creante atasate=7037 VEnituri diverse op. cu titluri<br />incasare dobanda titluir date imprumut<br />111=30257<br />restiturie titluri imprumutate<br />3021=3025<br /><br /><br /><span style="font-weight: bold;">Titluri de plasament</span><br /><br />- detinere de cel putin 6 luni<br />- titluri cu durata mai mica de 6 luni care nu intrunesc conditiile sa fie clasate ca titluri de tranzactie<br />- titluri de tranzactie care au devenit de plasament<br />Evaluare=la pretul de achizitie fara cheltuielile de achizitie au dobanzile scurse; diferentele favorabile nu se inregistreaza; diferentele negative constituie provizioane ot depreciere<br /><br />Contabilizare<br />-achizitia de actiuni in nume propriu<br />% = 111<br />30313 Actiuni si alte titluri cu venit variabil<br />60331 Chelt de achizitie<br />-achiz obligatiuni prin societati de bursa<br />% = 333 Conturi soc. la bursa<br />30312 Obligatiuni si titl. cu venit fix<br />3037 Creante atasate<br />60331 Chelt cu achizitie<br /><br />333 = 111<br />-incasare dividend nume propriu<br />111=70333 Dividende<br />-incasare venituri prin soc bursiera<br />333=70333<br />111=333<br />-dob. sucrsa la obligatiune inregistrare<br />3037=70331 Dobanzi<br />-incasare dob. obl.<br />111=3037<br />-provizion depreciere actiune<br />66311 Chelt cu proviz. de depreciere titluri de plasament=39113 Proviz. pt deprecierea titlurilor de plasament<br />-vanzare de actiuni cu pret de cesiune mai mic decat valoarea contabila<br />% = 30313 Actiuni si alte titluri cu venit var.<br />111<br />60336 pierderi cesiune<br />-vanzare actiune cu pret de cesiune mai mare decat val conta.<br />111= %<br /> 30313<br /> 70336 Venituri din cesiune<br />-vanzare obligatiuni cu pret mai mic decat val din conta.<br />% = 30312<br />111<br />60336<br />-vanzare obl. cu pret mai mare decat val de conta.<br />111= %<br /> 30312<br /> 3037<br /> 70336<br />-chelt vanzare titlu de plasament<br />6039 Comisoane=111<br />-anularea de provizioane<br />3911=76311 Venituri din provizioane pentru depreciere titluri de plasament<br />- titluri de plasament date cu imprumut<br />3035=3031<br />-titluri de pl. luate in inmprumut<br />3026=30271 datorii privind titlurile luate cu imprumut<br />-inreg. dob titluri date cu imprumut<br />3037=7037 Venituri diverse<br />- incasare dob.<br />111=3037<br />-inreg dob de plata pt titluri luate in imprumut<br />6037 Chlet op. cu titluri=30277 Datorii atasate<br />-plata dob.<br />30277=111<br />-restituire titluri date cu imprumut<br />3031=3035<br />-restituire titluri luate cu imprumut<br />30271=3026<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Titluri de investitii</span><br /><br />- titluri cu venit fix, achiztionate cu intentia de pastrare pe termen lung, pana la scadenta - venituri regulate - dobanzi<br /><br />Pa > Vr => prima<br />Pa< vr =""> decoteaza<br /><br />nu este afectata valoarea contabila de-a lungul timpului de oscilatiile de curs.<br /><br />Contabilizare<br />-achizitie titlu de stat in cont propriu<br />% = 111<br />3041<br />60341<br />-achizitie prin soc de bursa<br />% = 333<br />3041 Titluri de investitii<br />3047<br />60341<br />333 = 111<br />-inreg. periodica a dobanzii<br />3047Creante atasate=70341 VEnituri din titluri investitii<br />-incasare dob prin soc de bursa<br />333=3047<br />111=333<br />-amortizarea primei rezultate din diferentanefavorabila.<br />60342 Ch cu amortizarea primelor=3041 Titluri de investitii<br />-esalonarea dif. favorabile in ccazul decontarii<br />3041=70342 Venituri din titluri de inv.<br />-rambursare titluri prin soc de bursa<br />333=3041<br />111=333<br />-vz. de titluri in cont propriu cu dif nefavorabila<br />% = 3041<br />111<br />6462<br />Pierderi din cesiunea imo fin.<br />-vz. de titluri in cont propriu cu dif favorabila<br />111= %<br /> 3041<br /> 7462 Venituri din cesiunea imo. fin.<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Operatiuni de vanzare-cumparare de titluri cu posibilitatea de rascumparare</span><br /><br />contabilizare<br /><br />-cesiunea de titluir cu diferenta de pret<br />111 = %<br /> 3031<br /> 3731 Diferente privind vz de titluri cu rascumparare<br />-achiz de titluri de catre cesionar<br />3031=111<br />-inreg. periodica a dob. de platit<br />6033 Pierderi la titluri de plasament=377 Chlet de platit<br />-inreg periodica a dob. de incasat<br />378 Venituri de primit=7032 Venituri din titluri de tranzactie<br />-plata dob. 377=111<br />- incasare dob. 111=378<br />-rascumparare cedent<br />% = 111<br />3041<br />3732<br />-cedare titluri de catre cesionar, cedentul doreste sa cumpere - 111=3021<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Emisiuni de titluri</span><br /><br /><ul><li>titluri de piata interbancara</li><li>titluri de creante negociabile</li><li>obligatiuni</li><li>alte titluri</li></ul>Contabilizare<br /><br />-emitere de certificat interbancar cu dob. platita in avans<br />% = 3211 Titluri pe interbancar<br />111<br />375<br />-emitere certificat de depozit cu dobanda in fine<br />111=3221 Titluri de creante negociabile<br />-bilet de trezorerie cu dob. platita in avans<br />% = 3221<br />111<br />375<br />-obligatiune cu prima de emisiune<br />% = 3251 Obligatiuni<br />111<br />3741<br />Prime emisiune titluri cu venit fix<br />-oblig. cu prima de rambursare<br />%<br />111<br />3742<br />Prime de rambursare pt titluri cu venit fix<br />-subscriere obligatiuni<br />3556 alti debitori diversi=3251<br />-plata oblig subscrise<br />111=3556<br />-esalonarea pe cheltuieli a dob. platite in avans la certif interbancare<br />60361 Dob. titluri interbancare = 375<br />-inreg. periodica a dob.<br />60363 Dob. oblig.=3257 Datorii atasate<br />-plata dob.<br />3257=111<br />-amoritzre prima de emisiune<br />60369 Alte chelt datorii titluri=3741 Prime de emisiune titluri venit fix<br />-oblig rascumparate de banca inainte de termen<br />379 Alte conturi de regul.=111<br />3251=379<br />-conertire in actiuni a oblig la scadenta<br />3251= %<br /> 5012 Capital subscris varsat<br /> 5112 Prime de fuziune, sciziune, conversie<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-7828335560590582110?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-24600970317479509282009-04-13T02:28:00.000-07:002009-04-13T05:49:52.809-07:00<span style="font-weight: bold;">Contul bancar=</span> document contabil ce reflect datorii si creante intre banca si client, e un contract - metode de stingere si acoperire a creantelor is datoriilor, e instrument al comertului de banca, instrument de plata, instrument de garantare<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Tipuri de depozite -</span> in cont curent/la vedere/la termen/colateral(pt acreditive, garantii, OP, etc.)/certificate de depozit(vedere sau termen)/librete de economii(CEC)<br /><br />dobanda simpla: d=(kxtxd)/360x100<br />dobanda compusa: e=k(1+d/100)^n<br />rata dob. anuale compuse: RDAC=100{[(1+d/(100xn))^n]-1}<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Metoda directa</span><br />- se inreg. operatiunile in partida dubla in ordine cronologica. fiecare op. genereaza <span style="font-weight: bold;">N=suma operatiunii si nr de zile de la data op. pana la inchieiere(epoca) </span>, la scadenta se determina Ncreditoare si N debitoare, ce sun t folosite in calcului separat al Dob. Creditoare si Dob. Debitoare<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Dtotal=Dcredit-Ddebit</span><br /><br /><span style="font-weight: bold;">Metoda in scari</span><br />- inregistrarea se face cronologic in partida simpla. numerele la sold se calculeaza pentru perioada in care nu s-au modificat.<br /><br />Contabilizare<br /><br />-depuneri de numerar<br />101=2511<br />-incasare in contul clientului cu cont la aceeasi banca<br />2511client=2511furnizor<br />-incasare cu cont la alta banca<br />111=2511<br />-ridicare numerar<br />2511=101<br />-plata beneficiar contul la alta banca<br />2511=111<br />-plata cont alta unitate, aceeasi banca<br />2511=341<br /><br />-depozit la termen<br />101=2532 DEp. la termen<br />-achizitionare certificat de depozit<br />101=2541 Certificate de depozit<br />-depozit la vedere din cont curent<br />2511=2531 Dep. la vedere<br />-lichidare depozit in numerar<br />2532=101<br />-diminuare depozit in cont curent<br />2531=2511<br />-rambursare unui certificat depozit<br />2541=101<br /><br />-inreg. periodica dobanda creditoare la contul curent<br />6024 Dob. la conturi curente=25172 DAtorii atasate<br />-plata dob.<br />25172=2511<br />-inreg dob. depozit la termen<br />60252 Dob. la depozite la termen=2537DAtorii atasate<br />-plata dob.<br />2537=2511<br />-dob. platite anticipat in cont<br />375 Ch. in avans=2511<br />-dob. in avans reluate periodic pe chelt.<br />6025 Chelt cu depozitele = 375<br />- dob inregistrate pe soldul debitor de cont curent<br />25171 Creante atasate=7024 Dob. la cont curent<br />-incasare dob. debitoare<br />2511=25171<br />-dob. neincasate de banca si trecute restante<br />2812=25171<br />indoielnice<br />2822=2812<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Valori primite/date in pensiune</span><br /><br />Contabilizare<br />credit prin primire de pe o zi pe alta 2411=2511<br />cedare in pensiune primire impr. 2511=2432<br />dobanda de incasat inregistrata 2417=7023 Dob valori in pensiune<br />dob de platit periodic 6023=2437<br />rambursare credit 2511=2411<br />rambursare imprumut 2432=2511<br />incasare dobanda 2511=2417<br />plata dobanda 2537=2511<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Provizioane</span><br /><br />Cote<br /><ul><li>credite standard - 0%</li><li>in observatie - 5%</li><li>substandard - 20%</li><li>indoielnice - 50%</li><li>pierdere - 100%</li></ul>Clasificare se face de 2 ori pe an - sfarsit de iulie si decembrie<br /><br />Contabilizare<br /><br />- constituire/majorare<br />6621 Ch. proviz. risc credit=2911<br />6622 Ch. proviz. risc dob.=2912<br />-anulare/diminuare<br />2911=6621<br />2912=6622<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-2460097031747950928?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-50258623431232978632009-04-12T16:31:00.000-07:002009-04-13T02:28:14.117-07:00<span style="font-weight: bold;">Acordarea creditelor</span> - in functie de ratingul clientului - A,B,C,D,E de la f bun la cu risc major<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Rambursare</span>: in rate egale, in anuitati constante, la scadenta<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Garantii bancare</span><br /><br />depozitul bancar - suma depusa in favoarea clientului<br />garantia bancara - banca garanteaza sa plateasca in locul debitorului, daca nu plateste la scadenta<br />gaj fara deposedare - bun ca garantie, bunul ramane la debitor<br />gaj cu deposedare=amanet<br />ipoteca- garantie imobiliara<br />cesiune de creante - cedentul transfera creantele sale cesionarului<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Creditarea clientelei nefinanciare</span><br /><br />SCONTAREA - posesorul de cambie obt. de la banca inainte de scadenta contravaloarea ei minus un agio<br /><br />agio=scont+comision<br /><br />FACTORING - aderentul cedeaza proprietatea asupra creantelor catre un factor, primind in schimb val. nominala fara un agio. factorul se obliga sa incaseze contravaloarea creantelor si isi asuma riscul de neplata. cesiunea e fara recurs<br /><br />Contabilizare<br /><br /><span style="font-style: italic;">scontare</span><br />20111 Scont si op. asimilate=2511<br />- retinere scnt<br />2511=376 Venituri in avans<br />- retinere comision<br />2511=7029<br />-retinere garantie<br />2511=25336 Alte dep. colaterale<br />-restituire garantie<br />25336=2511<br />-inreg incasare scont<br />376=70211 Dob. la op. de scont<br />- incasarea cambiei de la un client<br />2511=20111<br />- incasarea cambiei de la un client al altei banci<br />111=20111<br /><br /><span style="font-style: italic;">factoring</span><br />20112 Factoring=25211 Cont de factoring disp.<br />-inreg creante primite in factoring cu fin. la scadenta<br />20112=25212 Cont de factoring indisponibil<br />- comision retinut finantare<br />25211=376<br />- comision retinut gestiune<br />25211=7029<br />- retinere garantie<br />25211=25336<br />- punere la dispozitie a sumei<br />25211=2511aderent<br /><br /><span style="font-style: italic;">credite de trezorerie</span><br />-acordare<br />2021 Credite de trezorerie=2511<br />-incasare comision<br />2511=7029<br />-inreg. dobanzi<br />2027 Creante atasate=70213 Dob. la credite de trezorerie<br />- rambursare credit<br />2511=2012<br />- plata dobanda<br />2511=2027<br />-credite nerambursate la scadenta<br />2811=2021<br />-dob., neplatite<br />2812=2027<br />- credite restante rambursate<br />2511=2811<br />- dob. restante platite<br />2511=2812<br />- inregistrare penalitati<br />2817=7028<br />- plata dob. suplimentare<br />2511=2817<br />- costituire de provizioane de risc de credit<br />6621 Ch. cu provizioanele de risc de credit=2911 Provizioanele specifice de risc de credit<br />- provizioane de risc de dobanda<br />6622 Ch. cu proviz. de risc de dob.=2912 Proviz. de risc de dob.<br /><br /><span style="font-style: italic;">credite pentru export</span><br /><br />-acordare unui credit de export<br />20311 Credite garantate cu creante asupra straintatii=2511<br />- credit prin scontarea unei cambii trase de exp. asupra imp.<br />20312 Credite furnizori=2511<br />- taxa de scontare<br />2511=376<br />- comision<br />2511=7029<br />- nerambursare la scadenta a unui credit de export<br />2811=20311/20312 credite pt export<br />- rambursare restanta<br />2511=2811<br /><br /><span style="font-style: italic;">Credite pentru echipamente</span><br />-credit pt echipament<br />2041 Credite pt echip.=2511<br />-inreg. dob. periodica<br />2047 Creante atasate=70215 Dob pt credite la echip.<br />-rambursare credit<br />2511=2041<br />-plata dob<br />2511=2047<br /><br /><span style="font-style: italic;">credite pt amenajare locuinta</span><br />acordare amenajare<br />2051 Credite investitori=2511<br />acordare constructii firme<br />2052 Credite promotori=2511<br />inreg dobanda periodic<br />2057 creante atasate=70216 Dob de la credite pt bunuri imobiliare<br />rambursare<br />2511=2051<br />plata dob.<br />2511=2057<br /><br /><span style="font-style: italic;">credite consortiale</span><br />-credit in contabilitatea sefului de fila<br />% = 2511<br />2061 alte credite<br />111<br />-credit pe cota unei banci participante la consortiu<br />2061 alte credite=111<br />-incasarea comision de la debitor catre seful de fila si virarea cotei parti bancii participante<br />2511 = %<br /> 7029<br /> 111<br />-incasare de comision de la seful de fila<br />111=7029<br />- inreg. periodica a dob.<br />2067 creante atasate=70217 Dob. la alte credite<br />- incasarea dob. la seful de filiala si virarea cotei parti<br />2511 = %<br /> 2067<br /> 111<br />- incasare dob de la seful de filiala<br />111=2067<br />- rambursare credit si virare cota<br />2511 = %<br /> 2061<br /> 111<br />111=2061<br /><br /><span style="font-style: italic;">creditarea clientelei financiare</span><br />-credit de pe o zi pe alta<br />2311 Credite de pe o zi pe alta cl. fin=2511<br />-credit la termen prin corespondent<br />2312 Credite la termen cl. fin=121 cont corespondent<br />- inreg. periodica dob.<br />2317 creante atasate=7022 Dob de la creditele cl. fin.<br />-rambursare credit<br />2511=2311<br />121=2312<br />-plata dob.<br />2511=2317<br />121=2317<br />-imprumut primit de la cl. fin.<br />2511=2321 Impr de pe o zi pe alta de la cl.fin.<br />111=2322 Impr la termen de la cl. fin<br />- inreg dob.<br />6022 Dob. la impr. cl. fin.=2327 Dat. atasate<br />-rambursare<br />2321=2511<br />2322=111<br />-plata Dobanda<br />2327=2511<br />2327=111<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-5025862343123297863?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-67437411964051975632009-04-12T15:43:00.001-07:002009-04-12T16:30:19.441-07:00<span style="font-weight: bold;">Operatiunile de casa</span><br /><br />tipuri de case<br /><ol><li>case operative de incasari - primire numerar sau retragere din circulatie - document: foaie de varsamant cu chitanta; ordin de incasare; borderou insotitor; documente de casa emise de sist. informatic</li><li>case operative de plati - eliberare de numerar la cererea clientilor - documente: cec simplu; OP; rasc. certificate de depozit; cambie; bilet la ordin; doc. din sist. informatic al bancii</li><li>case speciale - op. cu numerar in cadrul retelei bancare</li><li>case pt metale/pietre pretioase - expertizare si depozitare</li><li>case de schimb valutar din afara bancii - cumpara sa vand in cotrapartida cu lei romanesti valute cotate la BNR</li></ol>Contabilizare<br /><ul><li>depunere de numerar<br />101 Casa=2511</li><li>dep. la termen prin dep. de numerar<br />101=2523 Depozite la termen</li><li>numerar de la BNR<br />101=111</li><li>transfer de numerar de la alte subunitati<br />101=341</li><li>obt. de numerar din cont<br />2511=101</li><li>lichidare depozit la vedere<br />2531 Depozit la vedere=101</li><li>plata dob. la cont depozit la vedere<br />2537 Datorii atasate=101</li><li>sume depuse la BNR<br />111=101</li><li>transfer de numerar catre alte subunitati<br />341=101</li><li>minus de casa<br />3556 Alti debitori diversi = 101</li></ul><span style="font-weight: bold;">Cecul</span><br /><br />-tragatorul da ordin bancii sale(trasul) sa transfere o suma unu tert beneficiar<br />-verficare prin - certificarea cecului sau vizarea cecului<br /><br />Circuit: <span style="font-weight: bold;">tranzactie creatoare de obl. de plata-> banca da clientiilor carnete de cecuri -> clientul completeaza cecul si il da creditorului -> tragatorul da cecul tertului -> trasul transfera tertului suma</span><br /><br /><span style="font-style: italic;">Operatiuni in procesul de utilizare</span><br /><ul><li>girul - girantul transfera drepturile beneficiarului; caracterizat prin neconditionare, andosare, in plin sau in alb, la purtator</li><li>aval - avalistul garanteaza plata pentru un avalizat; se poate gira doar o parte din suma sau toata, pot avaliza mai multe pers. intreaga suma, se inscrie cu "pentru aval", daca avalistul plateste, dobandeste toate drepturile de pe cec</li><li>plata- 8 zile daca e la locul emiterii, 15 zile in alta localitate, 30 zile cec circulare, 90 de zile cu strainatatea - moneda de plata este cea locala</li><li>regres si protest - refuz de plata de la tragator in caz de pierdere/furt; de la tras daca nu exista disponibilitati in cont; daca nu se efectueaza plata, se poate inainta protest ca sa se plateasca oblicat prin regres.</li></ul><span style="font-style: italic;">Tipuri de cecuri</span><br /><br /><ul><li>nominativ - cu nume scris</li><li>la purtator - poate fi folosit de oricine</li></ul><br /><ul><li>nebarat - fara restrictii</li><li>barat - 2 linii paralele - barare generala; 2 linii paralele intre care e scrisa banca - se poate plati doar la banca respectiva</li><li>de virament - se face plata doar prin virament</li><li>certificat - suma anterior blocata</li><li>circular - in relatie cu subunitatile bancii sau cu alte banci- cel mult 30 zile - de regula pt banci</li><li>de calatorie - ca o bancnota</li></ul>Contabilizare<br /><br /><ol><li>La banca beneficiarului<br />-cec remis spre incasare, creditare imediata 3712 Valori in incasare=2511<br />- creditare la incasare 3712 = 3716 Conturi indisponibile privind incasarile<br />- incasare la compensare 111=3712<br />- creditare dupa incasare 3716=2511<br />- cec refuzat temporar client alta banca 1611=3712<br />- cec refuzat temp clent banca 2611=3712<br />- cec restituit dupa refuz 3716=3712<br />- cec refuzat si platit ulterior 111=1611<br />- comision 2511=7029 Comisioane</li><li>La Banca platitorului<br />- plata cec 2511=1621<br />- compensare 1621=111<br />- cec refuzat temporar 2611=3716<br />- cec refuzt initial si platit ulterior prin compansatie 3716=111<br />- cec refuzat initial si platit ulterior 2511=2611<br />- certificare cec 2511=25333 Depozite pentru cecuri certificate<br />- plata cec certificat 25333=111<br />- comision op. cu cec 2511=7029<br /></li></ol><span style="font-weight: bold;">Cartile de plata<br /><br /></span>Contabilizare<br /><ul><li>alimentare cont be baza numerarului depus:<br />101=2511 card<br /></li><li>alimentare cont pe baza contului curent<br />2511=2511 card<br /></li><li>incasare pret carte de plata<br />2511=7085 venituri privind mijloacele de plata</li><li>comison eliberare carte de plata<br />2511=7085</li><li>alimentare ATM cu numerar<br />367 Alte stocuri si asimilate - ATM=101</li><li>retragere de numerar clienti banca<br />2511 card=367 ATM</li><li>retragere clientei alte banci<br />3712 Valori primite la incasare=367 ATM<br /></li><li>decontare prin compensatie a sumei retrase de clientul altei banci<br />111=3712</li><li>retragere suma client de la ATM alta banca<br />2611=111</li><li>diminuare disponibil cont client dupa retragere ATM alta banca<br />2511=2611</li><li>inreg. dobanda de plata<br />6024 Dob. conturi curente=25172 Datorii atasate</li><li>plata dob. pentru disponibil<br />25172=2511</li><li>comerciantul vanzator - documentati pentru incasare marfa vanduta pe card client cu cont in alta banca<br />3712=3716<br />decontare prin compensare<br />111=3712<br />incasare suma comerciant<br />3716=2511comerciant<br />plata la banca clientului cumparator<br />2511=111<br />comision platit comerciant<br />2511comerciant=7029<br />comision cumparator<br />2511cump.=7029<br /></li></ul><span style="font-weight: bold;"></span><div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-6743741196405197563?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-44301339907244540452009-04-12T14:40:00.000-07:002009-04-12T15:43:00.828-07:00<span style="font-weight: bold;">Tipuri de relatii</span><br /><br />Inter<br /><ol><li>banca-BNR prin conturi curente deschise la BNR</li><li>interne sau in cadrul grupului prin sistemul de compansare interbancara sau prin relatii de corespondent</li><li>banca-banca externe - corespondent sau rel. de parteneriat cu banci straine</li></ol>Intra - se dezvolta vertical sau orizontal = operatiuni intre sedii<br /><br />- se creeaza create si datorii, cu creditori si debitori; se sting prin decontari bancare ce pot avea loc prin acceptarea platii sau prin punere la disp. anticipatie de sume.<br /><br />Acceptare prin->OP, cec, cambie, buletin la ordin<br />Punere la disp.-> acreditiv, scrisoare de garantie<br /><br /><ol><li>Decontari intrabancare - banca initiatoare si banca destinatara; documente interne - aviz de creditare(banca initatoare=banca platitor; banca initiatoare=banca beneficiar)<br /><br />Contabilizare:<br />- plata la client care are cont in alta sucursala:<br />2511 Cont curent = 341 Decontari intrabancare<br />- incasare suma client cu cont in alta sucursala<br />341 Decontari inrabancare=2511 Conturi curente<br /><br /></li><li>Decontari interbancare<br />- prin case de compensatii sub tutela BNR - procedura: <span style="font-weight: bold;">plata la cerere client a unui furnizor cu cont la alta banca.<br /><br /></span>Contabilizare<span style="font-weight: bold;"><br /></span>- in acelasi judet<br />plata: 2511 cont curent=111 BNR<br />incasare 111 BNR=2511 cont curent<br />- judete diferite cu compansare in jud. beneficiarului<br />plata: expediere aviz 2511 = 341 ; primire aviz 341= 111; incasare 111=2511<br />- judete diferite cu compensare la platitor<br />2511=111; 111=341; 341=2511<br />- judete diferite cu compensare la BNR<br />2511=341; 341=111; 111=341; 341=2511<br /><br />- prin conturi corespondente - <span style="font-weight: bold;">cunoastere si incredere reciproca, rel. internationale, dobanzi si comisioane , conturi curente reciproce</span>(nostro si loro)<br />121 - Activ - nostro=cont curent al bancii deschis la alte banci - plasament<br />122 - Pasiv - loro=cont curent ale altor banci la banca - resurse<br /><br />Contabilizare<br />incasare 121=2511 sau 122=2511<br />plata 2511=121 sau 2511=122<br /><br />imprumut 121=142 imprumuturi de la banci sau 122=142<br />rambursare imprumut 142=121 sau 142=122<br />comisioane 121=7019 Comisioane sau 122=7019<br /><br />- imprumuturi de refinantare de la BNR - daca exista <span style="font-weight: bold;">dificultate de trezorerie</span><br />tipuri:<br /><ul><li>structural - garantat cu efecte de comert - cost=taxa de scont<br /></li><li>licitatie - max 15 zile, dobanda licitata<br /></li><li>special - pt lipsa de lichiditate<br /></li><li>lombard sau overdraft - pt descoperire de cont in timpul zilei - <75%></ul><br />Contabilizare<br />imprumut de refin. BNR 111=112 impr refin BNR<br />dobanda de platit 6011 Dob. BNR = 1172 Datorii atasate<br />plata dob. 1172=111<br />rambursare imprumut 112=111<br />dobanzi pt disponibilul din 111 1171 Creante atasate=Dob de la BNR 7011<br /> 111 = 1171<br /><br />- credite si imprumuturi interbancare<br /><br />Contabilizare<br />-de pe o zi pe alta<br />acordare 1141 Credite de pe o zi pe alta acordate=111<br />inreg dobanda 1417 Creante atasate=7014 Dob la credite acordate bancilor<br />incasare dob. 111=1417<br />rambursare credit 111=1411<br />-imprmut pe TS de la alta banca<br />contractare 111=1422 Impr la termen de la alte banci<br />inreg dob. 6014 Dob. la impr. la termen=1427 Datorii atasate<br />plata dob. 1427=111<br />rambursare 1422=111<br /><br />- depozite interbancare<br /><br />Contabilizare<br />- depozit la o alta banca<br />constituire 1312 Dep. la termen la alte banci=111<br />inreg. periodica dob. 1317 Creante atasate=7013 Dob. de la conturile la alte banci<br />incasare dob. 111=1317<br />lichidare 111=1312<br />- depozit pentru o alta banca<br />constituire 111 = 1321 Dep. la vedere ale bancilor<br />inreg dob. 6013 Dob. depozitelor altor banci=1327 Datorii atasate<br />plata dob. 1327 = 111<br />lichidare 1321 = 111<br /><br />- operatiuni de pensiune interbancare<br /><span style="font-weight: bold;">pensiune</span>=se cedeaza/primeste un activ, ce face sau nu obiectul unei livrari efective - da: titluri - mentionate pe numele cesionarului; titluri dematerializate - virament in contul cesionarului<br /><br />Contabilizare<br />- credit acordat catre alta banca cu titluri primite in pensiune<br />acordare 1512 Valori primite in pensiune la termen = 111<br />inreg dob. 1517 Creante atasate = 7015 Dob. de la val. primite in pensiune<br />incasare dob. 111=1517<br />rambursare 111=1512<br />- se dau in pensiune titlui pt obt imprumut<br />dare in pensiune 111=1521 Valori date in pensiune la termen<br />ireg dob. 6015 Dob. la val date in pensiune=1527 Datorii atasate<br />plata dob. 1527=111<br />rambursare 1521=111<br /><br />- valori de recuperat si sume datorate<br /><br />Contabilizare<br />- cec refuzat la plata<br /> 1611 Valori de recuperat=3712 Valori primite spre incasare<br />dob. de incasat la sume de recuperat 1617 Creante atasate=70179 Venituri diverse din dob<br />recuperare sume prin casa de compensatii 111=1611<br />incasare dob. 111=1617<br />-sume incasate la vz. cecurilor de calatorie emise de alte banci<br /> 101 Casa=1621 Alte sume datorate<br />-sume incasate eronat la compensare 111=1621<br />- sume virate eronat la alte subunit. 341=1621<br />dob sume datorate 60179 Chelt diverse cu dob=1627 Dat. atasate<br />plata dob. 1627=2511<br /><br />- creante si restante indoielnice - <span style="font-weight: bold;">daca prezinta risc de nerecuperare sau daca au ajuns ratele la scadenta si nu au fost platite<br /><br /><br /></span>Contabilizare<span style="font-weight: bold;"><span style="font-weight: bold;"></span></span><br />- credit nerambursat la scad. devine restant<br />1811 Creante restante=1412 Credite la termen acordate bancilor<br />- depozit la banca nerambursat<br />1811 Creante restante=1312 Dep. la termen la banci<br />- dob neplatite devenite restante<br />1812 Dob. restante=1417 Creante atasate<br />- dob. pt creante restante<br />1811 Creante restante=7018Dob din credite restante si indoielnice<br />- rambursare creante restante<br />111=1811<br />- incasare dob. restante<br />111=1812<br />- incasare dob. pt creante si dob restante<br />111=1817 Creante atasate<br />- creante restante acoperite cu provizioane nerecuperabile<br />667 Pierderi din creante nerecuperabile acop cu provizioane= 1811<br />- creante restante devenite indoielnice<br />1821 Creante indoielnice = 1811<br />- credit acordat devenit indoielnic<br />1821 = 1411 Credite de pe o zi pe alta acordate bancilor<br />- dob restante devenite indoielnice<br />1822 dob indoielnice =1821 Dob restante<br />- dob. penalizatoare<br />1827 Creante atasate=7018 Dob din credite restante si indoielnice<br />- creante indoielnice rambursate<br />111=1821<br />- dob. incasate<br />111=1827<br />- creante indoielnce neacoperite cu provizioane acceptate ca pierderi<br />668 Pierderi din creante ind. neacop. cu provizioane=1821<br />dob indo. neacop. cu provizioane acceptata ca pierdere<br />668=1822<br /><br />- Provizioane - <span style="font-weight: bold;">in functie de volumul creditelor si riscul atasat lor; conturi de pasiv - se crediteaza la constituire cu cont de chelt si se debiteaza la anulare/diminuare cu cont de venit</span><br /><br />Contabilizare<br />- constituire<br />6611 Chelt cu provizioane risc credit = 1911 Provizioane risc de credit<br />6612 Chelt provizioane risc dob. = 1912 Provizioane risc dob.<br />- anulare / diminuare<br />1911=7611 Venituri din provizioane risc credit<br />1912=7612 Venituri din provizioane risc dob.<br /><br /></li></ol><div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-4430133990724454045?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-24643992603101135412009-04-12T13:52:00.000-07:002009-04-12T14:40:03.126-07:00<span style="font-weight: bold;">Bancile comerciale</span>: reflecta in forma baneasca disponibilitatile banesti si depozitele banesti, bunurile imodible si mobile, titlurile de valoare, drepturile/obligatiile si miscarile/modificarile patrimoniale, precum si veniturile si cheltuielile.<br /><br /><span style="font-weight: bold;">Particularitati legale 82.1991</span>:<br /><ol><li>descentralizarea functie contabile - op. contabile se inregistreaza in locul producerii ei. se centralizeaza ulterior</li><li>grad inalt de informatizare</li><li>finalitatea activiatii contabile - informatii utilizate de catre clientii bancilor, investitori si organe de control</li></ol><span style="font-weight: bold;">Principiile Conta. Bancara</span><br /><br /><ol><li>Prudenta - evitarea transferului in viitor a unei incertiudini din prezent=venituri si cheltuieri certe, fara venituri incerte, exceptie titluri de tranzactie, devize, instr. fin. la termen</li><li>Permanenta metodelor - comparabilitate in timp a nfo</li><li>Independenta exercitiilor - activitatea bancara impartita in calupuri de 12 luni, comparabile intre ele, cuprinzand toate veniturile si chelt <span style="font-weight: bold;">angajate</span> in per. respectiva<br /></li><li>Continuitatea activitatii - nu intra in faliment sau in reducere de activ.</li><li>Intangibilitatea bilantului - deschidere=inchidere</li><li>Necompensare - nu se fac compansari intre activ si pasiv/venituri si chelt. exista exceptii</li><li>Cost istoric - valoare istorica de intrare la active si pasive</li><li>Importanta semnificativa - care afecteaa decizii</li><li>Realitatea e deasupra aparentei - economic si fin. deasupra legislatiei</li><li>Regularitate, sinceritate si imagine fidela</li><li>Cuantificare monetara - moneda de baza - leu</li></ol><span style="font-weight: bold;">Reguli de evaluare a patrimoniului:<br /></span><ol><li><span style="font-style: italic;">Evaluarea la data intrarii in patrimoniu</span> - bunuri cu titlu oneros(cost achiz.), aport la capitalul social(pret,utilitate sau amplasare), produse de banca(la pret de productie)<br /><br />Cost achiz.=pret de cumparare+taxe nerecuperabila+ch de transport si aprovizionare+ alte chelt.<br /><br />Cost de prod.=cost achiz Mp si Mc+alte chelt de productie+cota chelt indirecte productie<br /><br />Creantele si datoriile - valoare nominala<br /></li><li><span style="font-style: italic;">Evaluare la inventariere</span> - valoarea actuala/val. de inventar</li><li><span style="font-style: italic;">Eval. la inchiderea exercitiului</span> - diferente<br />activ- ce e in plus nu se inregistreaza, ce e in minus se inreg. ca depreciere pe seama amortizarii sau pe provizioane(daca e reversibila)<br />pasiv-isi mentin val de intrare chiar daca sunt in minus, se inreg ca provizioane diferentele in plus</li><li><span style="font-style: italic;">Evaluarea la iesirea din patrimoniu</span></li></ol><span style="font-weight: bold;">Reguli specifice</span><br /><ul><li>op. de acoperire se evaluaeaza la sf. fiecarei inchideri anuale la cursul la vedere/termen in fct de tipul op.</li><li>devizele au conturi deschise si soldul se eval. la val. de piata.</li><li>cesiunile temp. de activa - op. de trezorerie - activ elemente cedate. cele rascumparabile se inreg. in afara bilantului</li><li>primele/decotarile se repart. pe venituri si cheltuieli, nu se constituie provizioane la scaderi</li><li>consortii - se inreg. cota parte a bancii in conturile de credite<br /> - daca cota parte>risc , excedentul se inreg. in afara bilantului angajament de garantie dat, altfel invers se inreg. in angajament de garantie primit</li><li>activele gajate nu fig. in bilant</li><li>angajamentele date in conturi terte nu fig. in bilant</li></ul><span style="font-weight: bold;">Documente bancare</span><br />general:<br /><ul><li>denumire</li><li>denumire unitate emitenta</li><li>nr+data intocmire</li><li>parti participante</li><li>continutul op. patrimoniale</li><li>date cantitative si valorice</li><li>nume+semnaturi ale intocmit, avizat si aprobat</li><li>alte</li></ul><span style="font-style: italic;">Documente primare </span>- cecuri, ordine de incasare sau plata<span style="font-style: italic;"><br />Documente de sinteza - </span>registru cartea mare, registru jurnal, registru inventar, bilant, balata de verificare<br /><span style="font-style: italic;">Documente centralizatoare - </span>borderou de cecuri de decontare<br /><span style="font-style: italic;">Documente statisitice<br /><span style="font-style: italic;"><br /></span></span><span style="font-weight: bold;">Planul de conturi<br /><br /></span>- structurat pe <span style="font-weight: bold;">clase, grupe, sintetice de gr. 1,2,3<br /><br />Clase<br /></span><ol><li>op. de trezorerie si interbancare</li><li>op. cu clientela</li><li>op. cu titluri si op. diverse</li><li>valori imobilizate</li><li>Cp, asimilate si provizioane</li><li>Chelt.</li><li>Venituri</li><li>Op. extrabilantiere</li></ol>Op. in Activ - > trezorerie, clientela, titluir si op. diverse, Imo + angajamente extrabilantiere<br />Op. in Pasiv - < style="font-style: italic;"><span style="font-style: italic;"></span></span>+ angajamente extrabilantiere<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-2464399260310113541?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0tag:blogger.com,1999:blog-221976537126294258.post-39189683946427929142009-04-12T13:34:00.000-07:002009-04-12T13:43:20.842-07:00Azi invat la Contabilitate Bancara si o sa imi structurez totul aici. :)<div class="blogger-post-footer"><img width='1' height='1' src='https://blogger.googleusercontent.com/tracker/221976537126294258-3918968394642792914?l=invatblog.blogspot.com' alt='' /></div>Titusnoreply@blogger.com0