Credite pentru clientela

Acordarea creditelor - in functie de ratingul clientului - A,B,C,D,E de la f bun la cu risc major

Rambursare: in rate egale, in anuitati constante, la scadenta

Garantii bancare

depozitul bancar - suma depusa in favoarea clientului
garantia bancara - banca garanteaza sa plateasca in locul debitorului, daca nu plateste la scadenta
gaj fara deposedare - bun ca garantie, bunul ramane la debitor
gaj cu deposedare=amanet
ipoteca- garantie imobiliara
cesiune de creante - cedentul transfera creantele sale cesionarului

Creditarea clientelei nefinanciare

SCONTAREA - posesorul de cambie obt. de la banca inainte de scadenta contravaloarea ei minus un agio

agio=scont+comision

FACTORING - aderentul cedeaza proprietatea asupra creantelor catre un factor, primind in schimb val. nominala fara un agio. factorul se obliga sa incaseze contravaloarea creantelor si isi asuma riscul de neplata. cesiunea e fara recurs

Contabilizare

scontare
20111 Scont si op. asimilate=2511
- retinere scnt
2511=376 Venituri in avans
- retinere comision
2511=7029
-retinere garantie
2511=25336 Alte dep. colaterale
-restituire garantie
25336=2511
-inreg incasare scont
376=70211 Dob. la op. de scont
- incasarea cambiei de la un client
2511=20111
- incasarea cambiei de la un client al altei banci
111=20111

factoring
20112 Factoring=25211 Cont de factoring disp.
-inreg creante primite in factoring cu fin. la scadenta
20112=25212 Cont de factoring indisponibil
- comision retinut finantare
25211=376
- comision retinut gestiune
25211=7029
- retinere garantie
25211=25336
- punere la dispozitie a sumei
25211=2511aderent

credite de trezorerie
-acordare
2021 Credite de trezorerie=2511
-incasare comision
2511=7029
-inreg. dobanzi
2027 Creante atasate=70213 Dob. la credite de trezorerie
- rambursare credit
2511=2012
- plata dobanda
2511=2027
-credite nerambursate la scadenta
2811=2021
-dob., neplatite
2812=2027
- credite restante rambursate
2511=2811
- dob. restante platite
2511=2812
- inregistrare penalitati
2817=7028
- plata dob. suplimentare
2511=2817
- costituire de provizioane de risc de credit
6621 Ch. cu provizioanele de risc de credit=2911 Provizioanele specifice de risc de credit
- provizioane de risc de dobanda
6622 Ch. cu proviz. de risc de dob.=2912 Proviz. de risc de dob.

credite pentru export

-acordare unui credit de export
20311 Credite garantate cu creante asupra straintatii=2511
- credit prin scontarea unei cambii trase de exp. asupra imp.
20312 Credite furnizori=2511
- taxa de scontare
2511=376
- comision
2511=7029
- nerambursare la scadenta a unui credit de export
2811=20311/20312 credite pt export
- rambursare restanta
2511=2811

Credite pentru echipamente
-credit pt echipament
2041 Credite pt echip.=2511
-inreg. dob. periodica
2047 Creante atasate=70215 Dob pt credite la echip.
-rambursare credit
2511=2041
-plata dob
2511=2047

credite pt amenajare locuinta
acordare amenajare
2051 Credite investitori=2511
acordare constructii firme
2052 Credite promotori=2511
inreg dobanda periodic
2057 creante atasate=70216 Dob de la credite pt bunuri imobiliare
rambursare
2511=2051
plata dob.
2511=2057

credite consortiale
-credit in contabilitatea sefului de fila
% = 2511
2061 alte credite
111
-credit pe cota unei banci participante la consortiu
2061 alte credite=111
-incasarea comision de la debitor catre seful de fila si virarea cotei parti bancii participante
2511 = %
7029
111
-incasare de comision de la seful de fila
111=7029
- inreg. periodica a dob.
2067 creante atasate=70217 Dob. la alte credite
- incasarea dob. la seful de filiala si virarea cotei parti
2511 = %
2067
111
- incasare dob de la seful de filiala
111=2067
- rambursare credit si virare cota
2511 = %
2061
111
111=2061

creditarea clientelei financiare
-credit de pe o zi pe alta
2311 Credite de pe o zi pe alta cl. fin=2511
-credit la termen prin corespondent
2312 Credite la termen cl. fin=121 cont corespondent
- inreg. periodica dob.
2317 creante atasate=7022 Dob de la creditele cl. fin.
-rambursare credit
2511=2311
121=2312
-plata dob.
2511=2317
121=2317
-imprumut primit de la cl. fin.
2511=2321 Impr de pe o zi pe alta de la cl.fin.
111=2322 Impr la termen de la cl. fin
- inreg dob.
6022 Dob. la impr. cl. fin.=2327 Dat. atasate
-rambursare
2321=2511
2322=111
-plata Dobanda
2327=2511
2327=111