Decontari inter si intrabancare

Tipuri de relatii

Inter

1. banca-BNR prin conturi curente deschise la BNR
2. interne sau in cadrul grupului prin sistemul de compansare interbancara sau prin relatii de corespondent
3. banca-banca externe - corespondent sau rel. de parteneriat cu banci straine

Intra - se dezvolta vertical sau orizontal = operatiuni intre sedii

- se creeaza create si datorii, cu creditori si debitori; se sting prin decontari bancare ce pot avea loc prin acceptarea platii sau prin punere la disp. anticipatie de sume.

Acceptare prin->OP, cec, cambie, buletin la ordin
Punere la disp.-> acreditiv, scrisoare de garantie

1. Decontari intrabancare - banca initiatoare si banca destinatara; documente interne - aviz de creditare(banca initatoare=banca platitor; banca initiatoare=banca beneficiar)
   
   Contabilizare:
   - plata la client care are cont in alta sucursala:
   2511 Cont curent = 341 Decontari intrabancare
   - incasare suma client cu cont in alta sucursala
   341 Decontari inrabancare=2511 Conturi curente
   
   
2. Decontari interbancare
   - prin case de compensatii sub tutela BNR - procedura: plata la cerere client a unui furnizor cu cont la alta banca.
   
   Contabilizare
   - in acelasi judet
   plata: 2511 cont curent=111 BNR
   incasare 111 BNR=2511 cont curent
   - judete diferite cu compansare in jud. beneficiarului
   plata: expediere aviz 2511 = 341 ; primire aviz 341= 111; incasare 111=2511
   - judete diferite cu compensare la platitor
   2511=111; 111=341; 341=2511
   - judete diferite cu compensare la BNR
   2511=341; 341=111; 111=341; 341=2511
   
   - prin conturi corespondente - cunoastere si incredere reciproca, rel. internationale, dobanzi si comisioane , conturi curente reciproce(nostro si loro)
   121 - Activ - nostro=cont curent al bancii deschis la alte banci - plasament
   122 - Pasiv - loro=cont curent ale altor banci la banca - resurse
   
   Contabilizare
   incasare 121=2511 sau 122=2511
   plata 2511=121 sau 2511=122
   
   imprumut 121=142 imprumuturi de la banci sau 122=142
   rambursare imprumut 142=121 sau 142=122
   comisioane 121=7019 Comisioane sau 122=7019
   
   - imprumuturi de refinantare de la BNR - daca exista dificultate de trezorerie
   tipuri:
   
   • structural - garantat cu efecte de comert - cost=taxa de scont
     
   • licitatie - max 15 zile, dobanda licitata
     
   • special - pt lipsa de lichiditate
     
   • lombard sau overdraft - pt descoperire de cont in timpul zilei - <75%>
   
   Contabilizare
   imprumut de refin. BNR 111=112 impr refin BNR
   dobanda de platit 6011 Dob. BNR = 1172 Datorii atasate
   plata dob. 1172=111
   rambursare imprumut 112=111
   dobanzi pt disponibilul din 111 1171 Creante atasate=Dob de la BNR 7011
   111 = 1171
   
   - credite si imprumuturi interbancare
   
   Contabilizare
   -de pe o zi pe alta
   acordare 1141 Credite de pe o zi pe alta acordate=111
   inreg dobanda 1417 Creante atasate=7014 Dob la credite acordate bancilor
   incasare dob. 111=1417
   rambursare credit 111=1411
   -imprmut pe TS de la alta banca
   contractare 111=1422 Impr la termen de la alte banci
   inreg dob. 6014 Dob. la impr. la termen=1427 Datorii atasate
   plata dob. 1427=111
   rambursare 1422=111
   
   - depozite interbancare
   
   Contabilizare
   - depozit la o alta banca
   constituire 1312 Dep. la termen la alte banci=111
   inreg. periodica dob. 1317 Creante atasate=7013 Dob. de la conturile la alte banci
   incasare dob. 111=1317
   lichidare 111=1312
   - depozit pentru o alta banca
   constituire 111 = 1321 Dep. la vedere ale bancilor
   inreg dob. 6013 Dob. depozitelor altor banci=1327 Datorii atasate
   plata dob. 1327 = 111
   lichidare 1321 = 111
   
   - operatiuni de pensiune interbancare
   pensiune=se cedeaza/primeste un activ, ce face sau nu obiectul unei livrari efective - da: titluri - mentionate pe numele cesionarului; titluri dematerializate - virament in contul cesionarului
   
   Contabilizare
   - credit acordat catre alta banca cu titluri primite in pensiune
   acordare 1512 Valori primite in pensiune la termen = 111
   inreg dob. 1517 Creante atasate = 7015 Dob. de la val. primite in pensiune
   incasare dob. 111=1517
   rambursare 111=1512
   - se dau in pensiune titlui pt obt imprumut
   dare in pensiune 111=1521 Valori date in pensiune la termen
   ireg dob. 6015 Dob. la val date in pensiune=1527 Datorii atasate
   plata dob. 1527=111
   rambursare 1521=111
   
   - valori de recuperat si sume datorate
   
   Contabilizare
   - cec refuzat la plata
   1611 Valori de recuperat=3712 Valori primite spre incasare
   dob. de incasat la sume de recuperat 1617 Creante atasate=70179 Venituri diverse din dob
   recuperare sume prin casa de compensatii 111=1611
   incasare dob. 111=1617
   -sume incasate la vz. cecurilor de calatorie emise de alte banci
   101 Casa=1621 Alte sume datorate
   -sume incasate eronat la compensare 111=1621
   - sume virate eronat la alte subunit. 341=1621
   dob sume datorate 60179 Chelt diverse cu dob=1627 Dat. atasate
   plata dob. 1627=2511
   
   - creante si restante indoielnice - daca prezinta risc de nerecuperare sau daca au ajuns ratele la scadenta si nu au fost platite
   
   
   Contabilizare
   - credit nerambursat la scad. devine restant
   1811 Creante restante=1412 Credite la termen acordate bancilor
   - depozit la banca nerambursat
   1811 Creante restante=1312 Dep. la termen la banci
   - dob neplatite devenite restante
   1812 Dob. restante=1417 Creante atasate
   - dob. pt creante restante
   1811 Creante restante=7018Dob din credite restante si indoielnice
   - rambursare creante restante
   111=1811
   - incasare dob. restante
   111=1812
   - incasare dob. pt creante si dob restante
   111=1817 Creante atasate
   - creante restante acoperite cu provizioane nerecuperabile
   667 Pierderi din creante nerecuperabile acop cu provizioane= 1811
   - creante restante devenite indoielnice
   1821 Creante indoielnice = 1811
   - credit acordat devenit indoielnic
   1821 = 1411 Credite de pe o zi pe alta acordate bancilor
   - dob restante devenite indoielnice
   1822 dob indoielnice =1821 Dob restante
   - dob. penalizatoare
   1827 Creante atasate=7018 Dob din credite restante si indoielnice
   - creante indoielnice rambursate
   111=1821
   - dob. incasate
   111=1827
   - creante indoielnce neacoperite cu provizioane acceptate ca pierderi
   668 Pierderi din creante ind. neacop. cu provizioane=1821
   dob indo. neacop. cu provizioane acceptata ca pierdere
   668=1822
   
   - Provizioane - in functie de volumul creditelor si riscul atasat lor; conturi de pasiv - se crediteaza la constituire cu cont de chelt si se debiteaza la anulare/diminuare cu cont de venit
   
   Contabilizare
   - constituire
   6611 Chelt cu provizioane risc credit = 1911 Provizioane risc de credit
   6612 Chelt provizioane risc dob. = 1912 Provizioane risc dob.
   - anulare / diminuare
   1911=7611 Venituri din provizioane risc credit
   1912=7612 Venituri din provizioane risc dob.