Operatiuni de trezorerie

Operatiunile de casa

tipuri de case

1. case operative de incasari - primire numerar sau retragere din circulatie - document: foaie de varsamant cu chitanta; ordin de incasare; borderou insotitor; documente de casa emise de sist. informatic
2. case operative de plati - eliberare de numerar la cererea clientilor - documente: cec simplu; OP; rasc. certificate de depozit; cambie; bilet la ordin; doc. din sist. informatic al bancii
3. case speciale - op. cu numerar in cadrul retelei bancare
4. case pt metale/pietre pretioase - expertizare si depozitare
5. case de schimb valutar din afara bancii - cumpara sa vand in cotrapartida cu lei romanesti valute cotate la BNR

Contabilizare

• depunere de numerar
  101 Casa=2511
• dep. la termen prin dep. de numerar
  101=2523 Depozite la termen
• numerar de la BNR
  101=111
• transfer de numerar de la alte subunitati
  101=341
• obt. de numerar din cont
  2511=101
• lichidare depozit la vedere
  2531 Depozit la vedere=101
• plata dob. la cont depozit la vedere
  2537 Datorii atasate=101
• sume depuse la BNR
  111=101
• transfer de numerar catre alte subunitati
  341=101
• minus de casa
  3556 Alti debitori diversi = 101

Cecul

-tragatorul da ordin bancii sale(trasul) sa transfere o suma unu tert beneficiar
-verficare prin - certificarea cecului sau vizarea cecului

Circuit: tranzactie creatoare de obl. de plata-> banca da clientiilor carnete de cecuri -> clientul completeaza cecul si il da creditorului -> tragatorul da cecul tertului -> trasul transfera tertului suma

Operatiuni in procesul de utilizare

• girul - girantul transfera drepturile beneficiarului; caracterizat prin neconditionare, andosare, in plin sau in alb, la purtator
• aval - avalistul garanteaza plata pentru un avalizat; se poate gira doar o parte din suma sau toata, pot avaliza mai multe pers. intreaga suma, se inscrie cu "pentru aval", daca avalistul plateste, dobandeste toate drepturile de pe cec
• plata- 8 zile daca e la locul emiterii, 15 zile in alta localitate, 30 zile cec circulare, 90 de zile cu strainatatea - moneda de plata este cea locala
• regres si protest - refuz de plata de la tragator in caz de pierdere/furt; de la tras daca nu exista disponibilitati in cont; daca nu se efectueaza plata, se poate inainta protest ca sa se plateasca oblicat prin regres.

Tipuri de cecuri

• nominativ - cu nume scris
• la purtator - poate fi folosit de oricine

• nebarat - fara restrictii
• barat - 2 linii paralele - barare generala; 2 linii paralele intre care e scrisa banca - se poate plati doar la banca respectiva
• de virament - se face plata doar prin virament
• certificat - suma anterior blocata
• circular - in relatie cu subunitatile bancii sau cu alte banci- cel mult 30 zile - de regula pt banci
• de calatorie - ca o bancnota

Contabilizare

1. La banca beneficiarului
   -cec remis spre incasare, creditare imediata 3712 Valori in incasare=2511
   - creditare la incasare 3712 = 3716 Conturi indisponibile privind incasarile
   - incasare la compensare 111=3712
   - creditare dupa incasare 3716=2511
   - cec refuzat temporar client alta banca 1611=3712
   - cec refuzat temp clent banca 2611=3712
   - cec restituit dupa refuz 3716=3712
   - cec refuzat si platit ulterior 111=1611
   - comision 2511=7029 Comisioane
2. La Banca platitorului
   - plata cec 2511=1621
   - compensare 1621=111
   - cec refuzat temporar 2611=3716
   - cec refuzt initial si platit ulterior prin compansatie 3716=111
   - cec refuzat initial si platit ulterior 2511=2611
   - certificare cec 2511=25333 Depozite pentru cecuri certificate
   - plata cec certificat 25333=111
   - comision op. cu cec 2511=7029
   

Cartile de plata

Contabilizare

• alimentare cont be baza numerarului depus:
  101=2511 card
  
• alimentare cont pe baza contului curent
  2511=2511 card
  
• incasare pret carte de plata
  2511=7085 venituri privind mijloacele de plata
• comison eliberare carte de plata
  2511=7085
• alimentare ATM cu numerar
  367 Alte stocuri si asimilate - ATM=101
• retragere de numerar clienti banca
  2511 card=367 ATM
• retragere clientei alte banci
  3712 Valori primite la incasare=367 ATM
  
• decontare prin compensatie a sumei retrase de clientul altei banci
  111=3712
• retragere suma client de la ATM alta banca
  2611=111
• diminuare disponibil cont client dupa retragere ATM alta banca
  2511=2611
• inreg. dobanda de plata
  6024 Dob. conturi curente=25172 Datorii atasate
• plata dob. pentru disponibil
  25172=2511
• comerciantul vanzator - documentati pentru incasare marfa vanduta pe card client cu cont in alta banca
  3712=3716
  decontare prin compensare
  111=3712
  incasare suma comerciant
  3716=2511comerciant
  plata la banca clientului cumparator
  2511=111
  comision platit comerciant
  2511comerciant=7029
  comision cumparator
  2511cump.=7029