Depozite bancare si alte operatiuni cu clientela

Contul bancar= document contabil ce reflect datorii si creante intre banca si client, e un contract - metode de stingere si acoperire a creantelor is datoriilor, e instrument al comertului de banca, instrument de plata, instrument de garantare

Tipuri de depozite - in cont curent/la vedere/la termen/colateral(pt acreditive, garantii, OP, etc.)/certificate de depozit(vedere sau termen)/librete de economii(CEC)

dobanda simpla: d=(kxtxd)/360x100
dobanda compusa: e=k(1+d/100)^n
rata dob. anuale compuse: RDAC=100{[(1+d/(100xn))^n]-1}

Metoda directa
- se inreg. operatiunile in partida dubla in ordine cronologica. fiecare op. genereaza N=suma operatiunii si nr de zile de la data op. pana la inchieiere(epoca) , la scadenta se determina Ncreditoare si N debitoare, ce sun t folosite in calcului separat al Dob. Creditoare si Dob. Debitoare

Dtotal=Dcredit-Ddebit

Metoda in scari
- inregistrarea se face cronologic in partida simpla. numerele la sold se calculeaza pentru perioada in care nu s-au modificat.

Contabilizare

-depuneri de numerar
101=2511
-incasare in contul clientului cu cont la aceeasi banca
2511client=2511furnizor
-incasare cu cont la alta banca
111=2511
-ridicare numerar
2511=101
-plata beneficiar contul la alta banca
2511=111
-plata cont alta unitate, aceeasi banca
2511=341

-depozit la termen
101=2532 DEp. la termen
-achizitionare certificat de depozit
101=2541 Certificate de depozit
-depozit la vedere din cont curent
2511=2531 Dep. la vedere
-lichidare depozit in numerar
2532=101
-diminuare depozit in cont curent
2531=2511
-rambursare unui certificat depozit
2541=101

-inreg. periodica dobanda creditoare la contul curent
6024 Dob. la conturi curente=25172 DAtorii atasate
-plata dob.
25172=2511
-inreg dob. depozit la termen
60252 Dob. la depozite la termen=2537DAtorii atasate
-plata dob.
2537=2511
-dob. platite anticipat in cont
375 Ch. in avans=2511
-dob. in avans reluate periodic pe chelt.
6025 Chelt cu depozitele = 375
- dob inregistrate pe soldul debitor de cont curent
25171 Creante atasate=7024 Dob. la cont curent
-incasare dob. debitoare
2511=25171
-dob. neincasate de banca si trecute restante
2812=25171
indoielnice
2822=2812

Valori primite/date in pensiune

Contabilizare
credit prin primire de pe o zi pe alta 2411=2511
cedare in pensiune primire impr. 2511=2432
dobanda de incasat inregistrata 2417=7023 Dob valori in pensiune
dob de platit periodic 6023=2437
rambursare credit 2511=2411
rambursare imprumut 2432=2511
incasare dobanda 2511=2417
plata dobanda 2537=2511

Provizioane

Cote

• credite standard - 0%
• in observatie - 5%
• substandard - 20%
• indoielnice - 50%
• pierdere - 100%

Clasificare se face de 2 ori pe an - sfarsit de iulie si decembrie

Contabilizare

- constituire/majorare
6621 Ch. proviz. risc credit=2911
6622 Ch. proviz. risc dob.=2912
-anulare/diminuare
2911=6621
2912=6622